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【大河财立方音问】近期，国度税务总局发布了《救济妥洽发展税费优惠政策疏通》，其中提到，个东谈主销售住房减免升值税、个东谈主购买家庭独一住房或第二套改善性住房减征契税、住户换购住房退还个东谈主所得税等多项政策。

救济妥洽发展税费优惠政策疏通

妥洽发展是经济社会捏续健康发展的内在要求，是高质地发展的艰苦权衡模范，要求坚捏不行偏废、概述平衡，补王人短板、减轻差距，勤劳推动形成各区域各界限风靡云蒸、全面发展的风景。为深远贯彻落实妥洽发展理念，增强发展的平衡性、包容性、可捏续性，促进各区域各界限各方面协同配合、平衡一体发展，国度扩张了一系列税费优惠政策。税务总局按照享受主体、优惠内容、享受条款、政策依据的编写体例，从区域协同发展、城乡一体发展、物资好意思丽和精神好意思丽平衡发展、经济社会统筹发展等四个方面，梳理形成了涵盖216项救济妥洽发展的税费优惠政策疏通。

一、救济区域协同发展税费优惠

为深远扩张区域妥洽发展计谋、区域紧要计谋、主体功能区计谋，优化紧要坐蓐力布局，构建上风互补、高质地发展的区域经济布局和国土空间体系，国度在救济民族地区发展、推动西部掀开发计谋、加强边境地区开发，高质地开发海南解放生意港等特定区域方面出台了多项税费优惠政策。具体包括：

（一）民族区域税费优惠

1.民族自治方位企业减征或免征属于方位共享的企业所得税

2.新疆困难地区新办企业如期减免企业所得税

3.新疆喀什、霍尔果斯至极经济开发区新办企业如期免征企业所得税

（二）西部地区税费优惠

4.设在西部地区的饱读舞类产业企业减按15%的税率征收企业所得税

5.探矿权采矿权使用费减免

6.青藏铁路公司过甚所属单元营业账簿免征印花税

7.青藏铁路公司货色运输合同免征印花税

8.青藏铁路公司过甚所属单元自采私用的砂、石等材料免征资源税

9.青藏铁路公司过甚所属单元承受地盘、房屋权属用于办公及运输免征契税

10.青藏铁路公司过甚所属单元私用的房产免征房产税

11.青藏铁路公司过甚所属单元私用的地盘免征城镇地盘使用税

（三）边境地区税费优惠

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12.边销茶销售免征升值税

13.边民通商名额免征入口关税和入口身手税

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（四）特定区域税费优惠

14.海南解放生意港饱读舞产业企业减按15%税率征收企业所得税

15.海南解放生意港旅游业、当代服务业、高新本事产业企业新增境外成功投资取得的所得免征企业所得税

16.海南解放生意港企业固定金钱及无形金钱一次性扣除

17.海南解放生意港企业固定金钱及无形金钱加速折旧、摊销

18.海南解放生意港高端紧缺东谈主才个东谈主所得税超税负部分免征

19.中国(上海)解放生意磨练区临港新片区免征升值税

20.中国（上海）解放生意磨练区临港新片区内重心产业减征企业所得税

21.横琴、平潭推行区企业销售货色免征升值税

22.横琴、平潭磨练区企业销售货色免征耗尽税

23.福建平潭概述推行区饱读舞类产业企业减按15%税率征收企业所得税

24.福建平潭概述推行区差额免征个东谈主所得税

25.深圳前海深港当代服务业合营区饱读舞类产业企业减按15%税率征收企业所得税

26.横琴粤澳深度合营区企业固定金钱及无形金钱一次性扣除

27.横琴粤澳深度合营区企业固定金钱及无形金钱加速折旧、摊销

28.横琴粤澳深度合营区旅游业、当代服务业、高新本事产业企业新增境外成功投资取得的所得免征企业所得税

29.横琴粤澳深度合营区饱读舞类产业企业减按15%税率征收企业所得税

30.横琴粤澳深度合营区境表里高端东谈主才和紧缺东谈主才个东谈主所得税优惠

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31.横琴粤澳深度合营区使命的澳门住户个东谈主所得税超税负部分免征

32.广州南沙饱读舞类产业企业减按15%税率征收企业所得税

33.广州南沙高新本事重心行业企业延伸损失结转年限

34.广州南沙使命的香港住户和澳门住户个东谈主所得税超税负部分免征

二、救济城乡一体发展税费优惠

为加速城乡交融发展，深远激动新式城镇化开发，促进产业结构转型升级和区域妥洽发展，国度在救济城乡住房发展、加速城乡基础设施开发、栽植城乡产业中枢竞争力等方面出台了多项税费优惠政策，具体包括：

（一）促进城乡住房发展税费优惠

35.易地扶贫搬迁虚浮东谈主口关连收入免征个东谈主所得税

36.易地扶贫搬迁虚浮东谈主口取得安置住房免征契税

37.易地扶贫搬迁步地扩张主体取得开发地盘免征契税、印花税

38.易地扶贫搬迁步地扩张主体、步地单元免征印花税

39.易地扶贫搬迁安置住房用地免征城镇地盘使用税

40.易地扶贫搬迁步地扩张主体购置安置房源免征契税、印花税

41.顺应条款的棚户区改进支拨准予企业所得税税前扣除

42.改进安置住房开发用地免征城镇地盘使用税

43.改进安置住房免征相干印花税

44.转让旧房动作改进安置住房房源免征地盘升值税

45.规划处理单元回购改进安置住房不绝动作改进安置房源免征契税

46.经济适用住房开发用地免征城镇地盘使用税

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47.经济适用住房规划处理单元免征相干印花税

48.转让旧房动作经济适用住房房源免征地盘升值税

49.回购经济适用住房动作经济适用住房房源免征契税

50.公租房房钱收入免征升值税

51.捐赠住房动作公租房按照公益性捐赠在企业所得税前扣除

52.捐赠住房动作公租房按照公益性捐赠在个东谈主所得税前扣除

53.公租房免征房产税

54.出租环球租借住房免征房产税

55.公租房用地免征城镇地盘使用税

56.公租房规划处理单元免征相干印花税

57.坚决公租房租借合同免征印花税

58.转让旧房动作公租房房源免征地盘升值税

59.公租房规划处理单元购买住房动作公租房免征契税

（二）加速城乡环球设施开发税费优惠

60.国度重心扶捏的环球基础设施步地企业所得税“三免三减半”

61.市政街谈、广场、绿化地带等环球用地免征城镇地盘使用税

62.城市环球交通用地免征城镇地盘使用税

63.铁路、公路、飞机场跑谈等公用设施占用耕地减征耕地占用税

64.水利设施用地免征城镇地盘使用税

65.农村电网珍重费免征升值税

66.农田水利设施占用耕地不征耕地占用税

67.国度紧要水利工程开发基金免征城市珍重开发税

68.农村饮水安全工程新建步地投资规划所得企业所得税“三免三减半”

69.农村饮水安全工程免征升值税

70.农村饮水安全工程运营处理单元私用房产免征房产税

71.农村饮水安全工程运营处理单元私用地盘免征城镇地盘使用税

72.开发农村饮水安全工程承受地盘使用权免征契税

73.农村饮水安全工程免征印花税

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（三）栽植城乡中枢竞争力税费优惠

74.高新本事企业减按15％税率征收企业所得税

75.高新本事企业和科技型中小企业损失结转年限延伸至10年

76.本事先进型服务企业减按15％税率征收企业所得税

77.研发用度加计扣除

78.奉求境外研发用度加计扣除

79.软件居品升值税超税负部分即征即退

80.国度饱读舞的软件企业如期减免企业所得税

81.国度饱读舞的重心软件企业如期减免企业所得税

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82.软件企业取得即征即退升值税款用于软件居品研发和扩大再坐蓐的可动作不纳税收入

83.顺应条款的软件企业员工培训用度按实质发生额税前扣除

84.企业外购软件镌汰折旧或摊销年限

85.集成电路紧要步地企业升值税留抵税额退税

86.集成电路企业退还的升值税期末留抵税额在城市珍重开发税、涵养费附加和方位涵养附加的计税（征）依据中扣除

87.承建集成电路紧要项计议企业入口新征战可分期交纳入口升值税

88.线宽小于0.8微米的集成电路坐蓐企业如期减免企业所得税

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89.线宽小于0.25微米的集成电路坐蓐企业如期减免企业所得税

90.投资额逾越80亿元的集成电路坐蓐企业如期减免企业所得税

91.投资额逾越150亿元的集成电路坐蓐企业或步地如期减免企业所得税

92.国度饱读舞的线宽小于28纳米的集成电路坐蓐企业或步地如期减免企业所得税

93.国度饱读舞的线宽小于65纳米的集成电路坐蓐企业或步地如期减免企业所得税

94.国度饱读舞的线宽小于130纳米的集成电路坐蓐企业或步地如期减免企业所得税

95.国度饱读舞的线宽小于130纳米的集成电路坐蓐企业延伸损失结转年限

96.国度饱读舞的集成电路计议、装备、材料、封装、测试企业如期减免企业所得税

97.国度饱读舞的重心集成电路计议企业如期减免企业所得税

98.集成电路坐蓐企业坐蓐征战镌汰折昨年限

99.紧要本事装备入口免征升值税

100.科学估量机构、本事开发机构、学校等单元入口免征升值税、耗尽税

101.本事转让、本事开发和与之相干的本事接头、本事服务免征升值税

102.本事转让所得减免企业所得税

103.本事后果投资入股递延纳税

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三、救济两个好意思丽平衡发展税费优惠

中国式当代化是物资好意思丽和精神好意思丽相妥洽的当代化，在不停厚植当代化物资基础、夯实东谈主民幸福生涯物资条款的同期，要纵欲发展社会目的先进文化。国度围绕提高社会好意思丽进程、擢升环球文化服务水平、健全当代文化产业体系、激动对外文化交流发展等方面出台了多项税费优惠政策，具体包括：

（一）助力社会好意思丽进程提高税费优惠

104.典籍批发、零卖免征升值税

105.对部分出书物在出书身手实行升值税100%先征后退

106.对部分出书物在出书身手实行升值税50%先征后退

107.对顺应条款的印刷、制功课求实行升值税100%先征后退

108.古旧典籍免征升值税

109.党报、党刊刊行收入和印刷收入免征升值税

110.个东谈主转让著述权免征升值税

111.稿酬所得减计个东谈主所得税

112.典籍、报纸、期刊以及音像成品征订阐发免征印花税

（二）推动环球文化服务水平擢升税费优惠

113.销售电影拷贝、转让电影版权、电影刊行收入以及农村电影放映收入免征升值税

114.电影行业企业2020年度发生的损失最长结转年限延伸至8年

115.收取有线数字电视基本收视珍重费免征升值税

116.收取农村有线电视基本收视费免征升值税

117.文化场馆提供文化服务取得的第一齐门票收入免征升值税

118.宗教场合举办文化、宗教行径的门票收入免征升值税

119.科普行径门票收入免征升值税

120.顺应条款的文化服务可继承适用简便计税设施斟酌交纳升值税

121.顺应条款的文化单元可享受非渔利组织企业所得税优惠

122.个东谈主得到省部级及以上单元颁发的文化方面奖金免征个东谈主所得税

123.顺应条款的升值税小限制纳税东谈主免征文化职业开发费

124.如期减征文化职业开发费

（三）促进当代文化产业体系健全税费优惠

125.规划性文化职业单元转制为企业五年内免征企业所得税

126.规划性文化职业单元转制为企业五年内免征房产税

127.认定为高新本事企业的文化企业减按15%税率征收企业所得税

128.顺应条款的文化创意计议行径发生的相干用度企业所得税税前加计扣除

129.销售自主开发坐蓐动漫软件升值税超税负部分即征即退

130.顺应条款的动漫计议等服务可继承适用简便计税设施斟酌交纳升值税

131.动漫软件出口免征升值税

132.顺应条款的动漫企业可享受国度饱读舞软件产业发展的企业所得税优惠

（四）激动对外文化交流发展税费优惠

133.向境外单元提供十足在境外耗尽的播送影视节目（作品）制作和刊行服务适用升值税零税率

134.境内单元和个东谈主在境外提供播送影视节目（作品）播映服务免征升值税

135.境内单元和个东谈主在境外提供文化服务免征升值税

136.认定为本事先进型服务企业的文化企业减按15％税率征收企业所得税

四、救济经济社会统筹发展税费优惠

塌实激动中国式当代化，推动经济已矣质的有用擢升和量的合理增长，需要经济社会妥洽发展。国度围绕工作保民生、稳外资促对外通达、救济重组促因素流动、救济耗尽提振信心、救济灾后重建及化解纳税困难等方面出台多项税费救济政策，具体包括：

（一）促工作保民生税费优惠

137.重心群体创业税费扣减

138.吸纳重心群体工作税费扣减

139.退役士兵创业税费扣减

140.吸纳退役士兵工作税费扣减

141.随军家属创业免征升值税

142.随军家属创业免征个东谈主所得税

143.安置随军家属工作的企业免征升值税

144.队伍改行干部创业免征升值税

145.自主择业的队伍改行干部免征个东谈主所得税

146.安置队伍改行干部工作的企业免征升值税

147.残疾东谈主创业免征升值税

148.安置残疾东谈专揽事的单元和个体工商户升值税即征即退

149.至极涵养校办企业安置残疾东谈专揽事升值税即征即退

150.安置残疾东谈专揽事的企业残疾东谈主工资加计扣除

151.安置残疾东谈专揽事的单元减免城镇地盘使用税

152.顺应条款的用东谈主单元分档减缴残疾东谈专揽事保险金

153.顺应条款的企业免征残疾东谈专揽事保险金

（二）稳外资促对外通达税费优惠

154.境外投资者以分派利润成功投资暂不征收预提所得税

155.顺应条款的非住户纳税东谈主享受协定待遇

156.QFII和RQFII奉求境内公司在我国从事证券买卖业务免征升值税

157.QFII和RQFII取得中国境内的股票等职权性投资金钱转让所得暂免征收企业所得税

158.QFII和RQFII取得更正企业CDR转让差价收入暂免征收升值税

159.QFII和RQFII取得更正企业CDR转让差价所得和股息红利所得征免企业所得税

160.境外机构投资银行间本币阛阓取得的金融商品转让收入免征升值税

161.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收升值税

162.境外机构投资境内债券利息收入暂免征收企业所得税

163.香港阛阓投资者投资上交所上市A股取得的转让差价免征升值税

164.香港阛阓投资者投资上交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

165.香港阛阓投资者投资上交所上市A股取得的股息红利减免所得税

166.香港阛阓投资者投资深交所上市A股取得的转让差价免征升值税

167.香港阛阓投资者投资深交所上市A股取得的转让差价所得暂免征收所得税

东北某地电网工作人员记者表示，通知，目前没法确定具体日期。个人推测，应该不会太久，“毕竟东北冬天比较冷，还有地方电采暖。”

168.香港阛阓投资者投资深交所上市A股取得的股息红利减免所得税

169.香港阛阓投资者参与股票担保卖空触及的股票借入、退回暂免征收证券（股票）来往印花税

170.香港阛阓投资者买卖内地基金份额取得的转让差价免征升值税

171.香港阛阓投资者买卖内地基金份额取得的转让差价所得暂免征收所得税

172.香港阛阓投资者从内地基金分派取得收益减免所得税

173.境外机构投资者从事中国境内原油期货来往暂不征收企业所得税

（三）救济重组促因素流动税费优惠

174.将全部大略部分什物金钱以及与其相干联的债权、欠债和劳能源一并转让的金钱重组不征收升值税

175.刊出登记前尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税东谈主处不绝抵扣

176.顺应条款的企业重组可继承至极性税务处理

177.非货币性金钱对外分期交纳企业所得税

178.全民整个制企业改制中金钱评估升值不计入应纳税所得额

179.顺应条款的企业职业单元改制重组承受地盘、房屋权属免征契税

180.顺应条款的企业改制重组发生房地产滚动暂不征收地盘升值税

181.顺应条款的企业改制进程中减免印花税

182.股份制企业用成本公积金转增股本免征个东谈主所得税

183.个东谈主投资者收购企业股权后将原盈余积存转增股本免征个东谈主所得税

184.中小高新本事企业向个东谈主股东转增股分内期交纳个东谈主所得税

（四）救济耗尽提振信心税费优惠

185.个东谈主销售住房减免升值税

7月12日，湖北老河口市孟楼派出所与河南邓州市林扒派出所接力，在炎热的三伏天，将一名走失一个多月的智力障碍少年救助回家。

186.个东谈主转让私用家庭独一世涯用房免征个东谈主所得税

187.员工取得单元廉价售房的差价收益免征个东谈主所得税

188.个东谈主销售或购买住房免征印花税

189.个东谈主销售住房免征地盘升值税

190.个东谈主购买安置住房免征印花税

191.个东谈主购买安置住房减征契税

192.个东谈主因房屋被征收而取得改进安置住房减免契税

193.个东谈主购买家庭独一住房或第二套改善性住房减征契税

194.个东谈主购买经济适用房减半征收契税

195.城镇员工第一次购买公有住房免征契税

196.住户换购住房退还个东谈主所得税

197.个东谈主出租住房减按10%征收个东谈主所得税

198.个东谈主租借住房免征印花税

199.个东谈主出租住房减征升值税

200.个东谈主出租住房减征房产税

201.个东谈主出租住房免征城镇地盘使用税

202.企职业单元等向个东谈主、专科化限制化住房租借企业出租住房减征房产税

203.住房租借企业出租住房减征升值税

204.购置新能源汽车免征车辆购置税

205.节能汽车减半征收车船税

206.新能源车船免征车船税

（五）救济灾后重建及化解纳税困难税费优惠

207.纳税困难减免房产税

208.纳税困难减免城镇地盘使用税

209.企业实质发生的因地震灾害变成的财产损失给以企业所得税税前扣除

210.因地震灾害变成紧要损失的个东谈主可减征个东谈主所得税

211.对受灾区区个东谈主取得的抚恤金、施舍金免征个东谈主所得税

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212.对受灾而罢手使用的毁损不胜居住和使用的房屋和危急房屋免征房产税

213.房屋大修停用在半年以上的时间免征房产税

214.因不测事故大略当然灾害等原因际遇紧要损失可减征或免征资源税

215.已完税的车船因地震灾害报废、灭失的可央求退还车船税

216.捐赠受灾物资免征入口身手税收

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附：救济妥洽发展税费优惠政策疏通汇编.pdf

救济妥洽发展税费优惠政策文献目次.pdf

责编:刘安琪 | 审校:陈筱娟 | 审核:李震 | 监制:万军伟足球皇冠公司在哪座城市

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